Indice per libri, titoli e capi
Miscellanea
Decreto IVA
Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633
Istituzione e disciplina dell'imposta sul valore aggiunto
- Aggiornato al
- 12 agosto 2026
- Articoli
- 172
- Versioni storiche
- 877
Titolo primo — Disposizioni generaliartt. 1-20
- Art. 1Operazioni imponibili
- Art. 2Cessioni di beni
- Art. 2-bisCessioni di beni facilitate dalle interfacce elettroniche
- Art. 3Prestazioni di servizi
- Art. 4Esercizio di imprese
- Art. 5Esercizio di arti e professioni
- Art. 6Effettuazione delle operazioni
- Art. 6-bisDefinizione di buono-corrispettivo
- Art. 6-terBuono-corrispettivo monouso
- Art. 6-quaterBuono-corrispettivo multiuso
- Art. 7Territorialità dell'imposta - Definizioni
- Art. 7-bisTerritorialità - Cessioni di beni
- Art. 7-terTerritorialità - Prestazioni di servizi
- Art. 7-quaterTerritorialità - Disposizioni relative a particolari prestazioni di servizi
- Art. 7-quinquiesTerritorialità - Disposizioni relative alle prestazioni di servizi culturali, artistici, sportivi, scientifici, educativi, ricreativi e simili
- Art. 7-sexiesTerritorialità - Disposizioni speciali relative a talune prestazioni di servizi rese a committenti non soggetti passivi
- Art. 7-septiesTerritorialità - Disposizioni relative a talune prestazioni di servizi rese a non soggetti passivi stabiliti fuori della Comunità
- Art. 7-octiesTerritorialità - Disposizioni relative alle prestazioni di servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione ed elettronici rese a committenti non soggetti passivi
- Art. 8Cessioni all'esportazione
- Art. 8-bisOperazioni assimilate alle cessioni alla esportazione
- Art. 9Servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali
- Art. 10Operazioni esenti dall'imposta
- Art. 11Operazioni permutative e dazioni in pagamento
- Art. 12Cessioni e prestazioni accessorie
- Art. 13Base imponibile
- Art. 14Determinazione del valore normale
- Art. 15Esclusioni dal computo della base imponibile
- Art. 16Aliquote dell'imposta
- Art. 17Debitore d'imposta
- Art. 17-bisAcquisto di pubblicità on line
- Art. 17-terOperazioni effettuate nei confronti di pubbliche amministrazioni e altri enti e società
- Art. 18Rivalsa
- Art. 19Detrazione
- Art. 19-bisPercentuale di detrazione
- Art. 19-bis.1Esclusione o riduzione della detrazione per alcuni beni e servizi
- Art. 19-bis.2Rettifica della detrazione
- Art. 19-terDetrazione per gli enti non commerciali
- Art. 20Volume d'affari
Titolo secondo — Obblighi dei contribuentiartt. 21-40
- Art. 21Fatturazione delle operazioni
- Art. 21-bisFattura semplificata
- Art. 22Commercio al minuto e attività assimilate
- Art. 23Registrazione delle fatture
- Art. 24Registrazione dei corrispettivi
- Art. 25Registrazione degli acquisti
- Art. 26Variazioni dell'imponibile o dell'imposta
- Art. 27Liquidazioni e versamenti mensili
- Art. 28Dichiarazione annualeabrogato
- Art. 29Elenchi dei clienti e dei fornitoriabrogato
- Art. 30Versamento di conguaglio e rimborso dell'eccedenza
- Art. 30-bisRegistrazione, dichiarazione e versamento dell'imposta relativa agli acquisti effettuati dagli enti non commerciali
- Art. 30-terRestituzione dell'imposta non dovuta
- Art. 31Applicazione dell'imposta per i contribuenti minimiabrogato
- Art. 32Disposizione regolamentare concernente le semplificazioni per i contribuenti minori relative alla fatturazione e alla registrazione
- Art. 32-bisContribuenti minimi in franchigiaabrogato
- Art. 33Semplificazioni per i contribuenti minori relative alle liquidazioni e ai versamentiabrogato
- Art. 34Regime speciale per i produttori agricoli
- Art. 34-bisAttività agricole connesse
- Art. 34-terRegime fiscale per raccoglitori occasionali
- Art. 35Disposizione regolamentare concernente le dichiarazioni di inizio, variazione e cessazione attività
- Art. 35-bisEredi del contribuente
- Art. 35-terIdentificazione ai fini I.V.A. ed obblighi contabili del soggetto non residente
- Art. 35-quater(Pubblicità in materia di partita IVA). Al fine di contrastare le frodi in materia di imposta sul valore aggiunto, l'Agenzia delle entrate rende disponibile a chiunque, con servizio di libero accesso, la possibilità di verificare puntualmente, mediante i dati disponibili in anagrafe tributaria, la validità del numero di partita IVA attribuito ai sensi dell'articolo 35 o 35-ter. Il servizio fornisce le informazioni relative allo stato di attività della partita IVA inserita e alla denominazione del soggetto o, in assenza di questa, al cognome e nome della persona fisica titolare
- Art. 36Esercizio di più attività
- Art. 36-bisDispensa da adempimenti per le operazioni esenti
- Art. 37Presentazione delle dichiarazioniabrogato
- Art. 38Esecuzione dei versamenti e dei rimborsi
- Art. 38-bisEsecuzione dei rimborsi
- Art. 38-bis.1Rimborso dell'imposta assolta in altri Stati membri della Comunità
- Art. 38-bis.2Esecuzione dei rimborsi a soggetti non residenti stabiliti in un altro Stato membro della Comunità
- Art. 38-bis.3Rimborsi di eccedenze di versamento a soggetti aderenti ai regimi speciali di cui agli articoli 74-quinquies e seguenti
- Art. 38-terEsecuzione dei rimborsi a soggetti non residenti stabiliti in Stati non appartenenti alla Comunità
- Art. 38-quaterSgravio dell'imposta per i soggetti domiciliati e residenti fuori della Comunità europea
- Art. 39Tenuta e conservazione dei registri e dei documenti
- Art. 40Ufficio competente
Titolo II-bis — Obblighi generali dei prestatori di servizi di pagamentoartt. 40-bis – 40-sexies
- Art. 40-bisDefinizioni
- Art. 40-terObbligo di conservazione delle informazioni relative ai servizi di pagamento
- Art. 40-quaterObbligo di comunicazione delle informazioni relative ai servizi di pagamento
- Art. 40-quinquiesLocalizzazione del pagatore e del beneficiario del pagamento
- Art. 40-sexiesDati da conservare
Titolo terzo — Sanzioniartt. 41-50abrogato
- Art. 41Violazioni dell'obbligo di fatturazioneabrogato
- Art. 42Violazioni dell'obbligo di registrazioneabrogato
- Art. 43Violazioni dell'obbligo di dichiarazioneabrogato
- Art. 44Violazioni dell'obbligo di versamentoabrogato
- Art. 45Violazione degli obblighi relativi alla contabilità e alla compilazione degli elenchi. Chi rifiuta di esibire o dichiara di non possedere libri, registri, scritture e documenti che gli siano richiesti ai fini delle ispezioni e verifiche previste nell'art. 52, o comunque li sottrae all'ispezione o alla verifica, è punito con la pena pecuniaria da lire duecentomila ad un milione, sempre che si tratti di libri, registri, documenti e scritture la cui tenuta e conservazione sono obbligatorie a norma di legge o di cui risulta la esistenza. Chi non tiene o non conserva i registri previsti dal presente decreto è punito, anche se non ne sia derivato ostacolo all'accertamento, con la pena pecuniaria da lire duecentomila a cinque milioni; la pena non può essere inferiore ad un milione per il registro di cui al quarto comma dell'art. 24. Alla stessa sanzione sono soggetti coloro che non tengono i registri in conformità alle disposizioni del primo e del secondo comma dell'art. 39 e coloro che non conservano in tutto o in parte le fatture emesse e ricevute e le bollette doganali, ma la pena pecuniaria può essere ridotta fino ad un quinto del minimo se le irregolarità dei registri o i documenti mancanti sono di scarsa rilevanza. Per la mancata o incompleta compilazione, anche su supporti magnetici, di ciascuno degli elenchi di cui al primo e al terzo comma dell'art. 29, si applica la pena pecuniaria da lire un milione e dieci milioni. La stessa sanzione si applica per l'omessa allegazione degli elenchi o per l'omessa produzione dei supporti, di cui all'ultimo comma dell'art. 29. Le sanzioni possono essere ridotte fino ad un quinto del minimo se i dati mancanti o inesatti sono di scarsa rilevanza e non si applicano se sono privi di rilevanza e in ogni caso se il contribuente provvede ad integrarli o rettificarli entro il mese successivo a quello di compilazioneabrogato
- Art. 46Violazioni relative alle esportazioniabrogato
- Art. 47Altre violazioniabrogato
- Art. 48Circostanze attenuanti ed esimentiabrogato
- Art. 49Determinazione delle pene pecuniarieabrogato
- Art. 50Sanzioni penaliabrogato
Titolo quarto — Accertamento e riscossioneartt. 51 – 66-bis
- Art. 51Attribuzioni e poteri degli uffici dell'imposta sul valore aggiunto
- Art. 51-bissenza rubricaabrogato
- Art. 52Accessi, ispezioni e verifiche
- Art. 53Presunzioni di cessione e di acquisto
- Art. 54Rettifica delle dichiarazioni
- Art. 54-bisLiquidazione dell'imposta dovuta in base alle dichiarazioni
- Art. 54-bis.1Liquidazione IVA nel caso di dichiarazioni omesse
- Art. 54-terControlli automatizzati sui soggetti identificati in Italia
- Art. 54-quaterLiquidazione dell'imposta dovuta relativamente a servizi di telecomunicazione, teleradiodiffusione ed elettronici resi da soggetti non residenti
- Art. 54-quinquiesAccertamento dell'imposta dovuta dai soggetti di cui agli articoli da 74-quinquies a 74-septies
- Art. 55Accertamento induttivo
- Art. 56Notificazione e motivazione degli accertamenti
- Art. 57Termine per gli accertamenti
- Art. 58Irrogazione delle sanzioniabrogato
- Art. 59Ricorsi
- Art. 60Pagamento delle imposte accertate
- Art. 60-bisSolidarietà nel pagamento dell'imposta
- Art. 61Pagamento delle pene pecuniarie e delle sopratasseabrogato
- Art. 62Riscossione coattiva e privilegi
- Art. 63Collaborazione della guardia di finanza
- Art. 64Collaborazione degli uffici doganali e degli uffici tecnici delle imposte di fabbricazione
- Art. 65Obblighi dell'amministrazione finanziaria
- Art. 66Segreto d'ufficio
- Art. 66-bisPubblicazione degli elenchi di contribuenti
Titolo quinto — Importazioniartt. 67-70.1
- Art. 67Importazioni
- Art. 68Importazioni non soggette all'imposta
- Art. 69Determinazione dell'imposta
- Art. 70Applicazione dell'imposta
- Art. 70.1Regime speciale per la dichiarazione e il pagamento dell'IVA all'importazione
Sezione III — Regime di franchigia applicato in altri Stati membri dell'Unione europea da parte di soggetti stabiliti nello Stato
Titolo V-bis — Gruppo ivaartt. 70-bis – 70-duodecies
- Art. 70-bisRequisiti soggettivi per la costituzione di un gruppo IVA
- Art. 70-terVincolo finanziario, vincolo economico e vincolo organizzativo
- Art. 70-quaterCostituzione del gruppo IVA
- Art. 70-quinquiesOperazioni effettuate dal gruppo IVA e nei confronti di esso
- Art. 70-sexiesEccedenze creditorie antecedenti alla partecipazione al gruppo IVA
- Art. 70-septiesAdempimenti
- Art. 70-octiesResponsabilità
- Art. 70-noviesDisposizioni in materia di opzioni e revoche
- Art. 70-deciesEsclusione dalla partecipazione al gruppo IVA
- Art. 70-undeciesAttività di controllo
- Art. 70-duodeciesDisposizioni speciali e di attuazione
Titolo V-ter — Regime transfrontaliero di franchigiaartt. 70-terdecies – 70-vicies
Capo I — Regime transfrontaliero di franchigia
Sezione I — Definizioni e disposizioni generali
Sezione II — Regime di franchigia applicato nello Stato da parte di soggetti stabiliti in altri Stati membri dell'Unione europea
Sezione III — Regime di franchigia applicato in altri Stati membri dell'Unione europea da parte di soggetti stabiliti nello Stato
Titolo sesto — Disposizioni varieartt. 71-75
- Art. 71Operazioni con lo Stato della Città del Vaticano e con la Repubblica di San Marino
- Art. 72Operazioni non imponibili
- Art. 73Modalità e termini speciali
- Art. 73-bisDisposizioni per la identificazione di determinati prodotti
- Art. 74Disposizioni relative a particolari settori
- Art. 74-bisDisposizioni per il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa
- Art. 74-terDisposizioni per le agenzie di viaggio e turismo
- Art. 74-quaterDisposizioni per le attività spettacolistiche
- Art. 74-quinquiesRegime speciale per i servizi resi da soggetti non UE
- Art. 74-sexiesRegime speciale per i servizi resi da soggetti UE, per le vendite a distanza intracomunitarie di beni e per le cessioni di beni con partenza e arrivo nel territorio dello stesso Stato membro facilitate da interfacce elettroniche
- Art. 74-sexies.1Regime speciale per la vendita a distanza di beni importati da territori terzi o Paesi terzi
- Art. 74-septiesDisposizioni per i soggetti identificati in un altro Stato membro
- Art. 74-octiesDisposizioni sulla riscossione e ripartizione dell'imposta
- Art. 75Norme applicabili
Titolo settimo — Disposizioni transitorie e finaliartt. 76-94
- Art. 76Istituzione e decorrenza dell'imposta
- Art. 77Operazioni dipendenti da rapporti in corso o già assoggettate all'imposta generale sull'entrata
- Art. 78Applicazione graduale dell'imposta per generi alimentari di prima necessità e prodotti tessili
- Art. 79Applicazione dell'imposta nel settore edilizioabrogato
- Art. 80Operazioni comprese in regimi fiscali sostitutivi
- Art. 81Applicazione dell'imposta nell'anno 1973
- Art. 82Detrazione dell'imposta generale sull'entrata relativa agli investimenti
- Art. 83Detrazione dell'imposta generale sull'entrata relativa alle scorte
- Art. 84Dichiarazione di detrazione
- Art. 85Applicazione delle detrazioni
- Art. 86Sanzioni per indebita detrazione
- Art. 87Detrazione dell'imposta di fabbricazione sui filati
- Art. 88Validità di precedenti autorizzazioni
- Art. 89Revisione dei prezzi per i contratti in corso
- Art. 90Abolizione dell'imposta generale sull'entrata e di altri tributi
- Art. 91Norme transitorie in materia di imposta generale sull'entrata
- Art. 92Norme transitorie in materia di imposte di fabbricazione
- Art. 93Norme transitorie in materia di imposte di consumo
- Art. 94Entrata in vigore