Art. 5 — Sanzioni

Per la violazione degli obblighi di tolto: cui all'articolo aggiunto: trasmissione all'Agenzia delle entrate previsti dall'articolo 1, posti a carico degli intermediari, si applica la sanzione amministrativa pecuniaria tolto: del aggiunto: dal 10 al 25 per cento tolto: degli importi delle operazioni cui le violazioni si riferiscono. All'irrogazione delle sanzioni provvede l'ufficio delle imposte competente in relazione al domicilio fiscale dell'intermediario. aggiunto: dell'importo dell'operazione non segnalata. La violazione dell'obbligo di dichiarazione previsto nell'articolo tolto: 2, relativo ai trasferimenti diversi da quelli riguardanti investimenti all'estero e attivita' estere di natura finanziaria aggiunto: 4, comma 1, e' punita con la sanzione amministrativa pecuniaria dal tolto: 5 al 25 aggiunto: 3 al 15 per cento dell'ammontare degli importi non dichiarati tolto: e con la confisca di beni di corrispondente valore quando l'ammontare complessivo di tali trasferimenti e' superiore, nel periodo di imposta, a lire 20 milioni. COMMA ABROGATO DAL D. LGS. 19 NOVEMBRE 2008, N. 195. La violazione dell'obbligo di dichiarazione previsto nell'articolo 4, comma 1, e' punita con la sanzione amministrativa pecuniaria dal 10 al 50 per cento dell'ammontare degli importi non dichiarati e con la confisca di beni di corrispondente valore. La violazione dell'obbligo di dichiarazione previsto nell'articolo 4, comma 2,aggiunto: . La violazione di cui al periodo precedente relativa alla detenzione di investimenti all'estero ovvero di attivita' estere di natura finanziaria negli Stati o territori a regime fiscale privilegiato di cui al decreto del Ministro delle finanze 4 maggio 1999, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 107 del 10 maggio 1999, e al decreto del Ministro dell'economia e delle finanze 21 novembre 2001, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 273 del 23 novembre 2001, e' punita con la sanzione amministrativa pecuniaria dal tolto: 10 al 50 aggiunto: 6 al 30 per cento dell'ammontare degli importi non dichiarati. tolto: Per la violazione dell'obbligo di cui all'articolo aggiunto: Nel caso in cui la dichiarazione prevista dall'articolo 4, comma tolto: 3, si applicano le sanzioni amministrative pecuniarie previste rispettivamente per la violazione delle disposizioni di cui ai commi 1 e 2 del citato articolo 4. COMMA SOPPRESSO DAL D. LGS. 30 APRILE 1997, N. 125. Chiunque fornisce agli intermediari di cui all'articolo 1 false indicazioni sul soggetto realmente interessato al trasferimento da o verso l'estero di denaro, titoli o valori mobiliari ovvero dichiara falsamente di non essere residente in Italia, in modo da non consentire l'adempimento degli obblighi previsti nello stesso articolo 1, e' punito, salvo che il fatto costituisca un piu' grave reato, con la reclusione da sei mesi ad un anno e con la multa da lire un milione a lire dieci milioni. Chiunque, nel rendere la dichiarazione prevista dall'articolo 3, omette di indicare le generalita' del soggetto per conto del quale effettua il trasferimento da o verso l'estero di denaro, titoli o valori mobiliari, ovvero le indica false, e' punito, salvo che il fatto costituisca piu' grave reato, con la reclusione da sei mesi ad un anno e con la multa da lire un milione a lire dieci milioni aggiunto: 1, sia presentata entro novanta giorni dal termine, si applica la sanzione di euro 258.